Gebruik uw jaarruimte om de box 3 tax hefbomen te ontlopen! Over uw gewone beleggingen betaalt u de volle Box-belasting, maar uw jaarruimte kan u juist van de belasting aftrekken. Voor ZZP' ers en ondernemers is het een must om via hun (vrije) jaarruimte pensioen op te bouwen. Werknemers hebben die mogelijkheid ook, zelfs als hun baas voor hun pensioen zorgt. Maak er gebruik van, want het kan enorm schelen in de loop van de jaren. In dit artikel zet StockWatch beknopt en systematisch de werking en voorwaarden uiteen van de jaarruimte en uiteraard geven we rekenvoorbeelden. Kortom, waar wacht u nog op?
Headlines:
- Gebruik uw jaarruimte om zoveel mogelijk de box 3 tax nachtmerrie te ontlopen
- Jaarruimte is nu minder belasting betalen en pas afrekenen wanneer u met pensioen bent
- U belegt met uw brutosalaris, in plaats van met geld waar al belasting over is betaald
- U kunt tot tien jaar terug nog gebruik maken van uw (gemiste) jaarruimte
- Jaarruimte is voor ondernemers, zelfstandigen en werknemers - al dan niet met al pensioenopbouw
Jaarruimte: dé manier om box tax te ontlopen
Vroeg of laat moet u aan uw pensioen denken, of u in loondienst werkt of zelfstandig ondernemer bent. Soms regelt uw werkgever al het nodige voor u en soms moet u zelf aan de bak. Maar wat als u fiscaal voordelig extra kunt beleggen voor uw oude dag? Dan wordt het tijd goed te gaan kijken naar de (vrije) jaarruimte. Dat niet alleen. Met de almaar oplopende taxes in vooral box 3 kan het voor u sowieso al aantrekkelijk zijn uw jaarruimte te benutten door het fiscale voordeel.
Zeker nu na het vallen van de regering alles weer anders wordt in Den Haag en er mogelijk nog hogere belastingen komen. Kijk daar niet gek van op. Luister hieronder maar naar de fiscale thema podcast die het BeursCafé dit voorjaar in Den Haag opnam met de VVD. Graag hadden we meer partijen aan tafel gehad, maar daar was helaas geen interesse voor. Nu komt het. Zelfs de VVD vindt dat beleggers te weinig belasting betalen, ofwel reken maar niet op box 3 wonderen.
In dit artikel zet StockWatch uiteen wat de wetten, voorwaarden en regels omtrent de jaarruimte zijn en geven we voorbeeldsommen - zowel voor zelfstandigen als werknemers. Wees geen dief van uw portemonnee en maak gebruik van de jaarruimte, raden wij u aan. Het kan over zoveel jaar en decennia meer dan een slok op een borrel schelen.
Wat is (vrije) jaarruimte?
Jaarruimte klinkt wellicht ingewikkeld. Eigenlijk is het een slimme manier om extra pensioen op te bouwen, terwijl u óók nog belastingvoordeel krijgt. Jaarruimte ontstaat wanneer er een verschil is tussen het pensioen dat u afgelopen jaar maximaal had kunnen opbouwen en het daadwerkelijke pensioen dat u hebt opgebouwd, ook wel het pensioengat genoemd.
Dat kan bijvoorbeeld gebeuren als u zelfstandig ondernemer bent, of als uw werkgever maar beperkt pensioen voor u opbouwt. Gelukkig kunt u dat gat zelf dichten. Het bedrag dat u aan pensioenopbouw mist, kunt u tot op zekere hoogte fiscaal gunstig inleggen op een pensioenrekening. Dit is de jaarruimte en die kunt u benutten om uw pensioen een zetje in de goede richting te geven.
Voordelen benutten jaarruimte
Het benutten van uw jaarruimte is niet alleen verstandig, maar ook fiscaal aantrekkelijk. Het bedrag dat u inlegt, mag u namelijk naderhand aftrekken van uw belastbaar inkomen. Dat betekent simpel gezegd: nu minder belasting betalen en pas afrekenen wanneer u met pensioen bent en de uitkeringen daadwerkelijk ontvangt.
U belegt daarom met uw brutosalaris, in plaats van met geld waar al belasting over is betaald. Dit kan uiteindelijk zorgen voor een hoger pensioen, omdat u meer inlegt. Houd er wel rekening mee dat het ingelegde geld vaststaat tot uw pensioendatum. U kunt, als het moet, wel eerder opnemen, maar daar betaalt u dan de volle mep belasting over.
Voor wie is jaarruimte interessant?
Voor zelfstandige ondernemers is jaarruimte eigenlijk een no-brainer. Zij bouwen geen pensioen op via een werkgever en moeten zelf aan de slag om een mooi potje voor later op te bouwen. Voor hen is de jaarruimte dé manier om fiscaal voordelig aan hun pensioen te werken.
Maar ook voor werknemers is het zeker de moeite waard om hier eens goed in te verdiepen. Niet elke werkgever bouwt namelijk het maximale pensioen voor u op. In dat geval kunt u zelf bijstorten om zo het verschil aan te vullen. Zo zorgt u ervoor dat uw pensioen later goed op uw wensen aansluit. De jaarruimte verschilt tussen zelfstandig ondernemer en werknemer, in de volgende twee kopjes zetten we het voor beide groepen uiteen.
Nederland: hoe langer hoe minder aandelen, hoe langer hoe meer belastingen
Hoe berekent u uw jaarruimte als zelfstandige ondernemer?
Er zijn tal van online tools die u helpen bij het berekenen van uw jaarruimte. Maar als u het liever zelfstandig doet, leggen we hier in het kort uit hoe de berekening werkt voor een zelfstandig ondernemer. Als u het toch in een online tool wilt zetten, dan hebben we onderaan in het artikel een paar aanraders staan naar tools voor zowel zelfstandig ondernemers als werknemers.
Pensioengevend inkomen
Als u uw jaarruimte voor 2025 wilt berekenen, dan moet u beginnen met uw pensioengevend inkomen van 2024. Dit is de winst vóór ondernemersaftrekken zoals MKB-vrijstelling en zelfstandigenaftrek. Voor ZZP’ers vormt het bruto salaris de basis.
AOW-franchise aftrekken
Vervolgens trekt u de AOW-franchise af. De AOW-franchise is een soort vrijstelling in deze berekening, omdat u later, ongeacht het pensioen dat u zelf hebt opgebouwd, een AOW-uitkering van de overheid ontvangt. Daarom wordt dit bedrag niet meegerekend in de berekening van uw jaarruimte. De AOW-franchise is een bedrag dat is vastgesteld door de Belastingdienst. Voor het jaar 2025 betreft dit €18.475. Dit bedrag kan elk jaar anders zijn, dus het is altijd goed om te controleren of er veranderingen zijn rondom de AOW-franchise.
30% van het resterende bedrag
Wat overblijft na aftrek van de AOW-franchise, is het bedrag waar u maar liefst 30% van mag inleggen. Dit is het fiscaal voordelige deel waar al meerdere malen op is gehint. Dit is een gedeelte van uw inkomen wat u nog mag gaan inleggen zonder daar belasting over te betalen. Deze belasting betaalt u pas als uw pensioen later uitgekeerd wordt.
Voorbeeld
Stel, u was een fulltime zelfstandig ondernemer in 2024 met een pensioengevend inkomen van €75.000. Dan zou u zo uw jaarruimte kunnen berekenen voor 2025:
- Pensioengevend inkomen: €75.000
- AOW-franchise: €18.475
- Berekening: (€75.000 - €18.475) * 30% = €16.958
Dit betekent dat u €16.958 kunt inleggen op een pensioenrekening. Dit bedrag mag u bij de komende belastingaangifte aftrekken van uw belastbaar inkomen.
Hoe berekent u uw jaarruimte als werknemer?
Voor personen in loondienst werkt het nét even anders en ligt het ietwat ingewikkelder. Hier is het namelijk vaak zo dat u pensioen opbouwt via uw werkgever en daardoor kan u zelf minder inleggen. Toch kan er nog ruimte zijn om zelf fiscaal voordelig bij te sparen.
Pensioengevend inkomen
Het pensioengevend inkomen over 2024 is het bruto inkomen waarover u pensioen opbouwt.
AOW-franchise
Ook hier moet u vervolgens de AOW-franchise aftrekken van het brutosalaris. Dat was voor 2025 €18.475.
30% van het resterende bedrag
Van het overgebleven bedrag neemt u 30%. Dat is het maximumbedrag dat u fiscaal voordelig mag inleggen voor extra pensioenopbouw.
Factor A
Vervolgens krijgt u de factor A. Dit is het bedrag waarmee uw pensioen het afgelopen jaar fiscaal toegenomen is, ook wel pensioen aanwas genoemd. Het geeft aan hoeveel pensioen u via uw werkgever hebt opgebouwd. Deze factor A kan u terugvinden op uw Uniform Pensioenoverzicht (UPO), dit overzicht ontvangt u jaarlijks van uw pensioenuitvoerder of kunt u inzien via mijnpensioenoverzicht.nl.
Vervolgens moet u factor A vermenigvuldigen met 6,27. Die 6,27 wordt bepaald door de Belastingdienst en kan dus ook weer veranderen per jaar.
Voorbeeld
Stel u had in 2024 een bruto inkomen van €65.000 en een factor A van €1.400
Aftrekbaar bedrag
(€65.000 - €18.475) * 0,30 = €13.958
Factor A correctie
€1.400 * 6,27 = €8.778
Jaarruimte
€13.867,50 - €8.778 = €5.180
Dit is het bedrag dat u als werknemer in dit specifieke scenario aan jaarruimte fiscaal gunstig mag beleggen in 2025. Zorg er voor dat u uw storting doet voor 31 december. Alleen dan kunt u de ingelegde pensioenpremie bij de eerstvolgende belastingaangifte in maart 2026 van uw inkomen aftrekken en profiteren van het belastingvoordeel. U kunt onder andere pensioenbeleggen bij de traditionele grootbanken en verzekeraars, DeGiro, Brand New Day en Bright Pension.
De reserveringsruimte
Als u in voorgaande jaren uw jaarruimte niet benut heeft, niet getreurd: dit fiscale voordeel bent u niet meteen kwijt. Hier komt de reserveringsruimte om de hoek kijken. Dit is de niet gebruikte jaarruimte van de afgelopen tien jaar. Dit kunt u gebruiken als u een paar jaar niets extra hebt ingelegd, maar nu wel de ruimte en de behoefte hebt om het toch te doen.
Voor 2025 ligt het maximale bedrag aan reserveringsruimte op €42.108. Deze grens wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst. Houd er rekening mee dat dit bedrag elk jaar kan veranderen en controleer ook wat het actuele maximum is.
